町県民税の計算例（給与所得者）

給与所得は令和7年度時点の算定方法で計算しています。

本人（49歳）

• 給与収入 6,650,000円
• 社会保険料支払額 535,300円
• 生命保険料
  一般生命保険料支払額（旧制度） 30,000円
  一般生命保険料支払額（新制度） 30,000円
  個人年金保険料支払額（旧制度） 110,000円
  介護医療保険料支払額 80,000円
  
• 地震保険料支払額 10,000円

配偶者（49歳）

• 給与収入 800,000円
  

長女（19歳）

• 収入なし
  注：特定扶養控除の対象

長男（16歳）

• 収入なし
  注：一般扶養控除の対象
  

所得の計算

本人の所得
「給与収入」から「給与所得」を計算します。

• 給与所得控除額
  6,650,000円×0.1＋1,100,000円＝1,765,000円
• 給与所得額（収入金額－給与所得控除額）
  6,650,000円－1,765,000円＝4,885,000円

給与収入以外はないため、本人の所得は4,885,000円となります。

配偶者の所得（控除対象となるかの判断をするため）
「給与収入」から「給与所得」を計算します。

• 給与所得控除額
  収入が1,625,000円以下のため550,000円
• 給与所得額（収入金額－給与所得控除額）
  800,000円－550,000円＝250,000円

給与収入以外はないため、配偶者の所得は250,000円となります。

給与所得控除の計算方法は、関連リンク「給与所得控除・公的年金等控除の計算」をご覧ください。

所得控除額の計算

「所得控除額」を計算します。

• 社会保険料控除額
  535,300円（支払額全額）
• 生命保険料控除額（控除額計算表より算出）
  70,000円（限度額）
• 地震保険料控除額（控除額計算表より算出）
  5,000円
  
• 配偶者控除額（配偶者の所得は250,000円のため控除対象となる。）
  330,000円
• 扶養控除額
  780,000円（一般扶養 330,000円＋特定扶養 450,000円）
• 基礎控除額
  430,000円
• 所得控除額合計
  2,150,300円

所得控除の内容および計算式については、関連リンク「町民税・県民税申告の手引き」をご覧ください。

課税所得金額の計算

次に、本人の所得から所得控除を差し引き、「課税所得金額」を計算します

• 課税所得金額（所得額－所得控除額合計）
  4,885,000円－2,150,300円＝2,734,700円
  （千円未満切捨て）2,734,000円

所得割額（調整控除前）の計算

課税所得金額に税率をかけて、調整控除前の「所得割額」を計算します。

• 町民税 所得割額
   2,734,000円×6パーセント（町民税税率）＝164,040円
• 県民税 所得割額
   2,734,000円×4パーセント（県民税税率）＝109,360円

調整控除額の計算

調整控除額を計算します。

人的控除の差は、配偶者控除50,000円、一般扶養控除50,000円、特定扶養控除180,000円、基礎控除50,000円の合計330,000円です。
課税所得金額は、2,734,000円です。

課税所得金額が200万円を超えるため、調整控除は次のとおり計算します。

• 町民税の調整控除額
  ｛330,000円－（2,734,000円－2,000,000円）｝×3パーセント
  「人的控除の差」から「課税所得金額から200万円を控除した金額」を控除した金額が50,000円を下回るため、調整控除額は 50,000円 × 3パーセント ＝ 1,500円
• 県民税の調整控除額
  ｛330,000円－（2,734,000円－2,000,000円）｝×2パーセント
  「人的控除の差」から「課税所得金額から200万円を控除した金額」を控除した金額が50,000円を下回るため、調整控除額は 50,000円 × 2パーセント ＝ 1,000円
  

調整控除の計算方法は、関連リンク「調整控除・税額調整額」をご覧ください。

所得割額（調整控除後）の計算

調整控除後の「所得割額」を計算します。

• 町民税 所得割（町民税所得割額－町民税の調整控除額）
  164,040円－1,500円＝162,540円
  （百円未満切捨て）162,500円
• 県民税 所得割（県民税所得割額－県民税の調整控除額）
  109,360円－1,000円＝108,360円
  （百円未満切捨て）108,300円

町県民税額・森林環境税額の計算

所得割に均等割を足して町県民税額を計算します。
（均等割は、町民税が3,000円、県民税が1,500円です。）

• 町民税
  162,500円＋3,000円＝165,500円
• 県民税
  108,300円＋1,500円＝109,800円

町県民税額（年額）
165,500円＋109,800円＝275,300円

最後に森林環境税（1,000円）を合計し、徴収税額が確定します。
（森林環境税は令和6年度から町県民税と併せて徴収されることになった国の税金です。）

徴収税額
275,300円＋1,000円＝276,300円